Je kunt IKB-budget uitruilen voor:
Je kunt niet onbeperkt uitruilen. De voorwaarden van het Cafetariamodel, zoals het maximumbedrag en de termijn, lopen hiervoor door in het IKB. Check de regelgeving die van toepassing is op het Cafetariamodel.
Het uitruilen biedt je een belastingvoordeel. Het bedrag dat je uitgeeft aan een fiscaal doel mag je uitruilen tegen IKB-budget. Als je het IKB-budget laat uitbetalen bij je salaris dan betaal je hierover belasting, net als over jouw salaris. Ruil je het bedrag uit voor een fiscaal doel? Dan betaal je hierover geen belasting en ontvang je het netto bedrag.
Het aankoopbedrag van het fiscaal doel moet je indienen via Mijn Salaris > IKB. Dit aankoopbedrag gaat van je IKB-budget af en krijg je vervolgens uitgeruild. Hierdoor heb je belastingvoordeel, omdat over het aankoopbedrag geen loonbelasting verschuldigd is . Wél moet je voldoende budget hebben opgebouwd om het fiscaal doel te kunnen gebruiken. Als je als fiscaal doel een computer van 1500 euro wilt uitruilen, dan moet er dus wel 1500 euro in je IKB-budget zitten.
Stel je hebt een bruto maandsalaris van € 2.500,00 bij een aanstelling van 38 uur per week. Het maandelijkse IKB-budget is dan € 2500,00 * 16,33% = € 408,25 per maand. Als je dus een computer van € 1.500,00 wilt uitruilen, heb je dus minimaal € 1.500,00 euro nodig aan IKB-budget. Dit budget heb je na 4 maanden bij elkaar (4 * € 408,25 per maand = € 1.633,00). Je kunt dus april uitruilen.
De fiscale doelen mag je niet onbeperkt gebruiken. Hierbij geldt een maximumbedrag en een termijn per doel. Controleer de voorwaarden van het cafetariamodel. Heb je eerder gebruik gemaakt van het doel binnen het Cafetariamodel? Dan moet je wachten tot de termijn is verstreken. Dit zie je in Mijn Salaris > IKB.
Fiscaal gezien mag maximaal € 0,23 per kilometer onbelast worden vergoed. In 2024 vergoedde Defensie € 0,21 per kilometer. Veel medewerkers kunnen dit jaar aanvullend de uitruil van woon-werkverkeer toepassen. Vanaf 2025 vergoedt Defensie € 0,23 per kilometer tot een maximum van 125 kilometer per enkele reis. Alle kilometers boven de 125 mag je maandelijks uitruilen tot maximaal 15% van je brutosalaris per maand.
Zou je meer kunnen uitruilen dan de 15% van je maandsalaris? Dan wordt het overschot automatisch uitgeruild tegen het resterende IKB-budget in december. De uitruil van het woon-werkverkeer staat automatisch voor alle medewerkers op de optie ‘aan’. Wil je hiervan geen gebruik maken? Dan kun je dit stopzetten via Mijn Salaris > IKB.
Door uit te ruilen, vervang je belast loon door onbelast loon. Door het lagere brutoloon daalt de loonheffing. Het gevolg hiervan is dat je jaarloon lager wordt. Dit heeft consequenties voor toeslagen, zoals de kinderopvangtoeslag, maar mogelijk ook voor uitkeringen waarvan je later gebruik zou moeten maken.
We geven je een voorbeeld:
Standaard jaarloon:
Jaarloon verlaagd door uitruil:
Maar het jaarloon heeft ook gevolgen voor uitkeringen zoals de WW*.
Bijvoorbeeld:
* Als je boven het maximumdagloon (nu € 282,95) zit, dan heeft het jaarloon geen invloed. Het ministerie van Sociale Zaken en Werkgelegenheid stelt het maximumdagloon twee keer per jaar vast. Bekijk het maximumdagloon via www.uwv.nl/nl/premies-bedragen/maximum-dagloon.
Om de meeste doelen te kunnen uitruilen moet je voldoende budget hebben opgebouwd. Als je bijvoorbeeld als fiscaal doel een computer van 1500 euro wilt uitruilen, dan moet dit bedrag dus wel in je IKB-budget zitten.
Stel, je hebt een brutomaandsalaris van € 2.500,00 bij een aanstelling van 38 uur per week. Het maandelijkse IKB-budget is dan € 2.500,00 * 16,33% = €408,25 per maand. Als je dus een computer van € 1.500,00 wilt uitruilen, heb je dus minimaal € 1.500,00 nodig aan IKB-budget. Dit budget heb je na 4 maanden bij elkaar (4 * € 408,25 per maand = € 1.633,00).
Voor het uitruilen gelden de voorwaarden van het Cafetariamodel. Bovendien moet je voldoende IKB-budget hebben opgebouwd (tenminste de hoogte van het bedrag dat je wilt uitruilen).
Nee, je blijft netto evenveel overhouden aan de uitruil als onder het huidige systeem. Hierbij maakt het niet uit of je tegen loon, vakantiegeld, eindejaarsuitkering of IKB-budget uitruilt. Het gaat om de fiscale ruimte tussen het bruto-netto.
Het lijkt of je voorheen 1500 euro van Defensie kreeg. Eigenlijk kreeg je dat bedrag echter van de Belastingdienst, omdat je belast loon/vakantiegeld/eindejaarsuitkering omzette in onbelast. Dit principe blijft hetzelfde bij IKB. Het IKB-budget is jouw vakantiegeld en eindejaarsuitkering samen en dit wordt als brutobedrag weergegeven in Mijn Salaris > IKB. Dit brutobedrag ruil je uit om het fiscale voordeel te behalen.
We geven je een voorbeeld:
IKB zonder uitruil (belastingpercentage 50%)
Bruto IKB-budget: € 4000,-
Belasting: € 2000,-
Netto uitbetaald: € 2000,-
IKB met uitruil (belastingpercentage 50%)
Bruto IKB-Budget (€ 400,- - € 1500,-): € 2.500,-
Belasting: € 1.250,-
Netto uitbetaald: € 1250,- + € 1500,- (uitruil) = € 2.750,-